初级会计《经济法基础》考试真题及答案解析【2021】

一、单选题

1、甲子公司录用许某并订立5年期劳动合同合 。该劳动合同中你来我往依法可约定的最长试用期期限为()

A. 1个月

B. 2个月

C.12个月

D.6个月

参考反问:D

参考解析:实际情况《劳动合同法》的具体规定 ,劳动合同期限3个月上述网络教育和函授的区别不满1年的  ,试用期不得上述1 个月;劳动合同期限1 年上述不满3年的  ,试用期不得上述2个月  。3年上述固定期限和无固定期限的劳动合同  ,试用期不得上述6个月  。这个的1年上述之外1 年  ,3年上述之外3 年 。

2、实际情况企业所所得税法律制度的具体规定 ,国家欧美等国家欧美等国家中境内未设立机构、场所的非居民企业所佳绩的综合网络于国家欧美等国家中境内的下网络教育和函授的区别列所得中  ,以收入其余内容形式减除财产净网络教育和函授的区别值然后 余额为应纳税所得额并且 ()  。

A.利息所得

B.转让财产所得

C.股息、红利等权益性投资中收益

D.租金所得

参考反问:B

参考解析:国家欧美等国家中境内未设立机构、场所的  ,许多 虽设立机构、场所但佳绩的所得与其所设机构、场所是对实际微信联系的非居民企业所的转让财产所得 ,以收入全额减除财产净值然后 余额为应纳税所得额  。

3、甲子公司为增值税遭成一 一 数数纳税人  ,2019年7月从小规模纳税人乙子公司购进一批农系列产品 用于生产食用植物油 。 佳绩增值税专用发票注明金额10000元 。税额300元  ,甲子公司购进的该批农系列产品 当月申报抵扣进项税额  。已知农系列产品 扣除率为9%  ,甲子公司当月购进该批农系列产品 准予抵加的进项税额为( )

A.927元

B.900元

C. 300元

D. 873元

参考反问:B

参考解析:从实际情况简易计税方式比较实际情况3% 征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人佳绩增值税专用发票的  ,以增值税专用发票上注明的金额和9% 的扣除率计算进项税额 。甲子公司当月购进该批农系列产品 准予抵加的进项税额=10000x9%=900元 。

4、甲鞭炮厂为增值税遭成一 一 数数纳税人  ,2019年8月受托加工一批焰火  ,委托方直接提供原材料成48025元  。 甲鞭炮厂收取含增值税加工费9605元  ,甲鞭炮厂无同类焰火销售售价  ,已知增值税为13%  ,消费税率为15%.计算甲鞭炮厂该笔业务应代收代缴消费税额下列算式中  ,正确并且 ( )

A.[48025+9605/ (1+13%) ]x15%=8478.75元

B.[48025+9605/ (1+13%) ]/ (1-15%) x 15%=9975元

C. (4025+9605) x15%=2044.5元

D. (48025+9605) / (1+13%) / (1-15%) x 15%=9000元

参考反问:B

参考解析:略

5、甲汽车经销商为增值税遭成一 一 数数纳税人 。 2019年10月零售超豪华小汽车10辆  ,佳绩含增值税销售额2034万元  。已知增值税税率为13%.消费税税率为10% 。计算甲经销商当月零售超豪华小汽车应缴纳消费税税额的下列算式中 。正确并且 ()

A.2034/ (1+13%) x10%= 180万元

B 2034/ (1-10%) x10%= 226万元

C. 2034x10%=203.4万元

D.2034/ (1+13%) / (1-10%) x 10%= 200万元

参考反问:A

参考解析:自2016年12 月1日起 ,对每辆零售售价130万元(不含增值税)及上述和超豪华小汽车  ,在零售环节加征消费税  ,税率为10%  。销售额2034万元为含税售价 ,许多 换算成不含税售价  。

6、实际情况支付结算法律制度的具体规定  。下列可能密切相关可能密切相关所属单位人民币卡的表述中 ,正确并且 ( )

A可支付贷款

B.可存取现金

C.可透支

D.可收取贷款

参考反问:A

参考解析:所属单位人民币卡账户的不需要资金一律从其其余存款账户转账存人  ,不得存取现金 ,不得将销货收入存入所属单位卡账户  。所属单位人民币卡可办理商品交易和劳务供应款项的结算 ,都不得透支  。

7、实际情况消费税法律制度的具体规定 ,下列可能密切相关可能密切相关消费税纳税义务可能发生时间中有表述中  ,正确并且 ( )

A.不采用机械预收贷款结算多种途径销售应税消费品的  ,为纳税人收到预收贷款的当天

B.不采用机械托收承付多种途径销售应税消费品的  ,为纳税人收到应税消费品并办妥托收手续的当天

C.不采用机械赊销结算多种途径销售应税消费品的  ,为纳税人收讫销售款的当天

D.委托加工应税消费品的 。为纳税人支付加工费的当天

参考反问:B

参考解析:A选项:不采用机械预收货款结算多种途径的 ,为收到应税消费品的当天  。C选项:不采用机械除销和分期收款结算多种途径的  ,为书面合同约定的收款日期的当天  ,书面合同是对约定收款日期许多 无书面合同的 ,为收到应税消费品的当天  。D选项:纳税人委托加工应税消费品的  ,为纳税人提货的当天  。

8、甲子公司2019年度为符合基本条件的小型微利企业所 ,如今企业所所得税应纳税所得额为100万元 。已知小型微利企业所减按20%的税率征收企业所所得税 。甲子公司2019度应缴纳企业所所得税税额为( )

A. 5万元

B. 10万元

C. 25万元

D. 20万元

参考反问:A

参考解析:自2019年1月1日至2021年12月31日 ,对小型微利企业所年应纳税所得额不上述100万元的小其余  ,减按25% 计入应纳税所得额 ,按20% 的税率缴纳企业所所得税;对年应纳税所得额上述100 万元都不上述300万元的小其余  ,减按50% 计入应纳税所得额  ,按20%的税率缴纳企业所所得税  。甲子公司2019度应缴纳企业所所得税税额=100x 25%x 20%=5万元  。

9、实际情况企业所所得税法律制度的具体规定  ,下列各项中  ,在计算企业所所得税应纳税所得额时准于扣除并且 ()

A.罚金

B.合理的劳动保护支出

C.向投资中者支付的股息

D.税收得纳金

参考反问:B

参考解析:罚金、罚款和被没收财物的损失  ,税收滞纳金和向投资中者支付的股息、红利等权益性投资中收益款项在计算企业所所得税应纳税所得额时  ,不得扣除  。

10、实际情况会计法律制度的具体规定 ,下列可能密切相关可能密切相关会计及专业各种技术为我 工作人下去教育中有表述中  ,正确并且 ( )

A.具有独特会计及专业各种技术资格的 ,应当自佳绩资格次年到了参加比赛下去教育中

B.用人所属单位不得将参加比赛下去教育中之外情况成了会计及专业各种技术为我 工作人岗位聘不采用机械实际情况

C.一年一次一次参加比赛下去教育中应佳绩许多于120学分

D.参加比赛下去教育中如今度佳绩的学分许多 结转如今度到了年度佳绩的学分许多 结转到了年度

参考反问:A

参考解析:选项B:用人所属单位应当构建本所属单位会计及专业各种技术为我 工作人下去教育中与不采用机械、晋升相衔接的激励机制 ,将参加比赛下去教育中之外情况成了会计及专业各种技术为我 工作人考核最高值评价、岗位聘不采用机械重要性 实际情况  。选项C:一年一次一次参加比赛下去教育中佳绩的学分许多于90 学分;选项D:会计及专业各种技术为我 工作人参加比赛下去教育中佳绩的学分  ,在欧美等国欧美等国全国扩大内如今度有效控制中  ,不得结转到了年度 。

11、实际情况增值税法律制度的具体规定  ,下列各项中  ,应该兼营行为实施并且 () 。

A.购物中心一既销售商品又直接提供餐饮支持服务

B.家用空调专卖店在销售家用空调的并且直接提供可安装支持服务

C.装修子公司在直接提供装修支持服务的并且销售装修材料

D.门窗商店在销售门窗的并且直接提供送货支持服务

参考反问:A

参考解析:兼营 ,是指纳税人的经营中之外销售货物、劳务并且销售支持服务、无形资产和不动产的行为实施 。

12、甲子公司为增值税遭成一 一 数数纳税人  ,2019年6月向税务机关实际缴纳增值税60000元 ,消费税30000元 ,预缴企业所所得税75000元  。已知省会城市维护建设进程税税率为5%  。甲子公司当月应缴纳省会城市维护建设进程税税额为()  。

A.3000元

B.6750元

C.4500元

D.8250元

参考反问:C

参考解析:省会城市维护建设进程税大多 纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税实际情况 。甲子公司当月应缴纳省会城市维护建设进程税税额=(60000+30000)x5%=4500(元)  。

13、实际情况民事法律制度的具体规定 ,在诉讼时效期群体之间然后 6个月内  ,因特定之外情况是对行使请求权的  ,诉讼时效中止  。下列各项中 ,应该该特定之外情况并且 ()  。

A.义务人向权利人承诺分期履行债务的

B.权利人向义务人其余给出 履行请求的

C.权利人提起诉讼的

D.权利人被义务人控制中的

参考反问:D

参考解析:

诉讼时效中止的之外情况之外:

(1)没有抗力;

(2) 无民事行为实施各种技术能力人许多 限制民事行为实施各种技术能力人是对法定代理人  ,许多 法定代理人死亡、丧失民事行为实施各种技术能力、丧失代理权;

(3) 继承到了后未具体继承人许多 遗产管理人;

(4) 权利人被义务人许多 不需要人控制中;

(5) 不需要遭成权利人是对行使请求权的障碍  。

14、实际情况劳动合同法律制度的具体规定  ,因劳动者薇信原因一 一 给用人所属单位遭成经济损失的  ,用人所属单位可实际情况劳动会同的约定其余给出 其赔偿经济损失  。经济损失从劳动者薇信工资扣除的  ,在扣除然后 其余工资小其余上述当地社区月最高值工资基本标准的需要下  ,每月从其工资中扣除的比例不得上述()  。

A 10%

B.20%

C.25%

D.40%

参考反问:B

参考解析:因劳动者薇信原因一 一 给用人所属单位遭成经济损失的  ,用人所属单位可实际情况劳动合同的约定其余给出 其赔偿经济损失  。经济损失的赔偿  ,可从劳动者薇信的工资中扣除 。但每月扣除的小其余不得上述劳动者当月工资的20% 。若扣除然后 其余工资小其余累计当地社区月最高值工资基本标准 ,则按最高值工资基本标准支付 。

15、实际情况耕地占用税法律制度的具体规定  ,纳税人应当自纳税义务可能发生之日起如果期限内申报缴纳耕地占用税 ,该期限为()  。

A.30日

B.180日

C.90日

D.60日

参考反问:A

参考解析:耕地占用税的纳税义务可能发生时间里为纳税人收到人自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知的当日  。纳税人应当自纳税义务可能发生之日起30 日内申报缴纳耕地占用税 。

16、2008年3月5日  ,方某入职甲子公司  。2020年12月1日  ,甲子公司其余给出 并与方某协商一致解并且 劳动合同  。已知方某在劳动合同解除前12个月的平均工资为20000元  ,当蹲在年度职工月平均工资为5500元 。计算甲子公司依法支付方某经济补偿的下列算式中 ,正确并且 ()  。

A.5500×3×12=198000元

B.5500×3×13=214500元

C.20000×13= 260000元

D.20000×12= 240000元

参考反问:A

参考解析:实际情况《劳动合同法》的具体规定  ,经济补偿按劳动者在本所属单位为我 工作的年限  ,每满1 年支付1 个月工资的基本标准向劳动者支付 。6 个月上述不满1 年的  ,按1 年计算;不满6个月的 ,向劳动者支付半个月工资的经济补偿 。劳动者月工资高于用人所属单位所在直辖市、设区的市级人民政府公布的当地社区区上年度职工月平均工资3 倍的  ,向其支付经济补偿的基本标准按职工月平均工资3 倍的数额支付  ,向其支付经济补偿的年限最高值不上述12 年  。5500×3=16500元  ,上述当地社区区上年度职工月平均工资3 倍  ,按职工月平均工资3 倍的数额支付  。

17、甲子公司为增值税遭成一 一 数数纳税人  ,2019年10月进口一辆小汽车自用  ,海关审定的关税完税售价为182000元 , 甲子公司缴纳关税27300元、消费税20700元 。已知车俩购置税税率为10% 。甲子公司进口该辆自用小汽车应缴纳车俩购置税税额为()  。

A.20930元

B.20270元

C.18200元

D.23000元

参考反问:D

参考解析:纳税人进口自用应税车俩的车俩购置税计税售价  ,为关税完税售价的的关税和消费税 。计算公式为:计税售价=关税完税售价+关税+消费税 ,甲子公司进口该辆自用小汽车应缴纳车俩购置税税额=(182000+27300+20700)× 10%=23000 。

18、实际情况支付结算法律制度的具体规定  ,下列可能密切相关可能密切相关支票的表述中  ,不正确并且 ()

A.出票人许多 在支票上记载她的 为收款人

B.出票人在付款人处的存款足以支付支票金额时  ,付款人应当在见票当日足额付款

C.申请人开立支票存款账户不需要不采用机械本名

D.现金支票许多 采用机械委托收款多种途径提示付款

参考反问:D

参考解析:现金支票是对采用机械委托收款多种途径提示付款  。

19、2019年4月甲子公司购进净吨位900吨的拖船1艘  ,已知机动船舶车船税适用年基准税额为每吨4元  。计算子公司2019年度该艘拖船应缴纳车船税税额的下列算式中 ,正确并且 ( )  。

A.900×4×50%÷12×9=1350元

B.900×4×50%=1800元

C.900×4÷12×9=2700元

D.900×4=3600元

参考反问:A

参考解析:拖船、非机动驳船其余实际情况机动船舶税额的50%计算车船税  。车船税纳税义务可能发生时间里为佳绩车船其余内容形式权许多 管理权的当月  。2019年度该艘拖船应缴纳车船税税额=900×4×50%÷12×9=1350元 。

20、下列纠纷问题解决解决途径中  ,抚养费纠纷当事人许多 选择放弃适用并且 ()

A.行政复议

B.民事诉讼

C.仲裁

D.行政诉讼

参考反问:B

参考解析:仲裁和民事诉讼适用于问题解决解决横向群体之间经济纠纷  ,即平等民事主体的当事人群体之间可能发生的经济纠纷  。抚养费纠纷是对提请仲裁 。

21、实际情况会计法律制度的具体规定  ,下列文件资料中 ,应该会计档案归档范围扩大并且 ()

A.年度财务为我 工作总结

B.年度预算方案

C.会计档案销毁清册

D.所属单位财务规章制度

参考反问:C

参考解析:会计档案销毁清册应该会计档案中有不需要会计资料  。

22、甲子公司为增值税遭成一 一 数数纳税人  ,2019年购置并实际不采用机械《坏境保护专用设备企业所所得税优惠目录》中具体规定的坏境保护专用设备  ,佳绩增值税专用发票注明金额300万元、税额39万元 。甲子公司2019年度企业所所得税应纳税所得额为180万元  。甲子公司充分享受应纳税额抵免的企业所所得税优惠  。已知企业所所得税税率为25%  。甲子公司2019年度应缴纳企业所所得税税额为( ) 。

A.18万元

B.37.5万元

C.11.1万元

D.15万元

参考反问:D

参考解析:坏境保护、节能节水、安全生产等专用设备的  ,该专用设备的投资中额的10% 许多 从企业所如今的应纳税额中抵免  。180× 25%-300× 10%=15万元  。

23、实际情况契税法律制度的具体规定  ,下列各项中  ,应该契税纳税人并且 ( )

A.受赠房屋权属的个体工商户

B.转让土地不采用机械权的企业所

C.出租自有住房的个人之间

D.继承孩子车俩的子女

参考反问:A

参考解析:契税的纳税人  ,是指为我 国境内承受土地、房屋权属转移的所属单位和个人之间  。选项C住房其余内容形式权未可能发生发生发生改变 ,不许多 缴纳契税  。选项D车俩不应该契税的征税范围扩大  。

二、多选题

1、实际情况支付结算法律制度的具体规定  ,汇款人  ,收款人均在银行开立存款账户的  ,汇款人签发汇兑凭证不需要记载之事项有( )  。

A.汇入银行名称

B.具体的金额

C.收款人名称及账号

D.汇款人名称及账号

参考反问:ABCD

参考解析:签发汇兑凭证不需要记载下列事项:实际证明 "信汇"或"电汇"的字样;无基本条件支付的委托;具体的金额;收款人名称;汇款人名称;汇入地点、汇入行名称;汇出地点、汇出行名称;委托日期;汇款人签章  。汇兑凭证记载的汇款人、收款人在银行开立存款账户的 ,不需要记载其账号 。

2、实际情况个人之间 所得税法律制度的具体规定  ,甲子公司员工张某佳绩的下列收益中  ,应按“偶然所得”项目一缴纳个人之间 所得税的有( ) 。

A.在乙商场累积消费上述具体规定额度已佳绩额外抽奖机会好抽中好手机一部

B.佳绩房屋转租收入10000元

C.为孙某直接提供担保已佳绩收入3000元

D.在丙子公司业务宣传现场组织现场组织活动佳绩随机赠送的耳机一副

参考反问:ACD

参考解析:偶然所得  ,是指个人之间 得奖、中奖、中影并且不需要偶然性质的所得  。企业所对累积消费上述如果额度的顾客  ,鼓励额外抽奖机会好  ,个人之间 的获奖所得 ,实际情况"偶然所得"项目一  ,全额缴纳个人之间 所得税 。个人之间 为所属单位或他人直接提供担保已佳绩收入 ,实际情况"偶然所得"项目一计算缴纳个人之间 所得税  。

3、甲子公司职工王某因病住院  ,医疗期满后是对从事原为我 工作 ,也是对从事子公司为其另行安排的为我 工作  ,甲子公司欲解除与王某的劳动合同  ,下列可能密切相关可能密切相关甲子公司解读劳动合同采不采用机械多种途径的表述中  ,正确并且 ( )  。

A.甲子公司与王某协商一致许多 解除

B.甲子公司可早早 30日以书面方式比较通知王某解除

C.甲子公司不许多 额外支付1个月工资可然后解除

D.甲子公司可额外支付王某1个月工资解除

参考反问:ABD

参考解析:劳动者患病许多 非因工负伤 ,在具体规定的医疗期满后是对从事原为我 工作  ,也是对从事由用人所属单位另行安排的为我 工作的  ,用人所属单位许多 在早早 通知劳动者许多 额外支付劳动者1 个月工资后 ,单方解除劳动合同  。

4、实际情况消费税法律制度的具体规定  ,甲化妆品厂自产高档化妆品的下列用途中  ,应征收消费税的有( )

A.移送用于连续多次生产高档化妆品

B.用于馈赠每个客户

C.用于职工福利

D.用于广告

参考反问:BCD

参考解析:纳税人自产自不采用机械消费税应税消费品  ,用于连续多次生产应税消费品的  ,不纳税;凡用于不需要各种技术各种技术能力的  ,于移送不不采用机械  。

5、实际情况企业所所得税法律制度的具体规定  ,下列各项中 ,应该不征税收入的有( )

A.财政拨款

B.去接受捐赠收入

C.依法收取并纳入财政管理的政府性基金

D.国债利息收入

参考反问:AC

参考解析:

B应该应税收入  。D应该免税收入  。

6、甲子公司会计为我 工作人赵某审核原始凭证所不使不采用机械下列再处理多种途径中  ,符合法律具体规定的有()  。

A.发现个人之间 原始凭证有涂改 , 其余给出 出具所属单位重开

B.退回记载不完整的原始凭证 ,其余给出 补充

C.去接受去接受不真实的原始凭证  ,并向所属单位为我 工作人报告

D.发现个人之间 原始凭证金额有错误  ,其余给出 出具所属单位更正

参考反问:ABC

参考解析:会计机构、会计为我 工作人不需要实际情况国家欧美等国家中统一的会计制度的具体规定对原始凭证不采用机械审核  ,对不真实、不合法的原始凭证有权不予去接受 ,并向所属单位为我 工作人报告;对记载不准确、不完整的原始凭证鼓励退回 ,并其余给出 实际情况国家欧美等国家中统一的会计制度的具体规定更正、补充  。原始凭证记载的各项内容形式不得涂改;原始凭证有错误的 ,应当由出具所属单位重开许多 更正  ,更正处应当加盖出具所属单位印章  。原始凭证金额有错误的  ,应当由出具所属单位重开  ,不得在原始凭证上更正  。

7、实际情况税收征收管理法律制度的具体规定  ,纳税人对税务机关的下列具体行政行为实施不服时  ,应当先向复议机关申请行政复议的有()  。

A.发票管理行为实施

B.加收滞纳金

C.具体适用税率

D.停止出口退税权

参考反问:BC

参考解析:对征税行为实施不服的应当先向复议机关申请行政复议  ,税务机关作出的征税行为实施  ,之外具体纳税主体、征税对象、征税范围扩大、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税实际情况、纳税环节、纳税期限、纳税地点和税款征收多种途径等具体行政行为实施 ,征收税款、加收滞纳金  ,扣缴义务人、受税务机关委托的所属单位和个人之间 作出的代扣代缴、代收代缴、代征行为实施等  。

8、下列各项中 ,能成了法律群体之间客体的有() 。

A.数字人民币

B.电子商务平台发展经营者

C.支付账户

D.个人之间 消费重要信息其他数据

参考反问:ACD

参考解析:法律群体之间的客体遭成一 一 之外物、人身人格、其精神系列产品 、行为实施等几类 。选项B电子商务平台发展经营者仅能 是法律群体之间的主体  。

9、实际情况增值税法律制度的具体规定  ,遭成一 一 数数纳税人购进的下列支持服务中  ,不得抵扣进项税额的有() 。

A.娱乐支持服务

B.贷款支持服务

C.居民日常支持服务

D.餐饮支持服务

参考反问:ABCD

参考解析:购进的贷款支持服务、餐饮支持服务、居民日常支持服务和娱乐支持服务不得从销项税额中抵扣的进项税额 。

10、领取失业保险金的下列为我 工作人中  ,应当停止领取失业保险金 ,并并且停止充分享受不需要失业保险待遇的有()  。

A.新的就业的李某

B.应征服兵役的张某

C.被行政拘留10日的王某

D.移居境外的孙某

参考反问:ABD

参考解析:

失业为我 工作人在领取失业保险金时间里有下列之外情况成了的  ,停止领取失业保险金 ,并并且停止充分享受不需要失业保险待遇:

1.新的就业的;

2. 应征服兵役的;

3. 移居境外的;

4. 充分享受其余养老保险待遇的;

5. 被判刑收监执行的;

6. 无正当理由 ,拒不去接受当地社区人民政府指定部门许多 机构简要介绍 的适当为我 工作许多 直接提供的培训的;

7. 有法律、行政法规具体规定的不需要之外情况的  。

三、判断题

1、转让住房订立的应税凭证  ,免征个人之间 (不之外个体工商户)应当缴纳的印花税  。()

参考反问:正确

参考解析:转让、租赁住房订立的应税凭证  ,免征个人之间 (不之外个体工商户)应当缴纳的印花税 。

2、企业所进口原油应缴纳资源税  。()

参考反问:错误

参考解析:资源税的纳税人  ,是指在中华人民共和国技术领域和中华人民共和国管辖的不需要海域开发应税资源的所属单位和个人之间  。进口环节不缴纳资源税  。

3、附加刑不得独立适用  。()

参考反问:错误

参考解析:附加刑是补充、辅助主刑适不采用机械刑罚方式比较  。附加刑许多 附加于主刑到了成了主刑的补充 ,同主刑一起学习 适用;也许多 独立适用  。

4、因故意销毁应当保存的会计凭证被追究刑事责任的会计为我 工作人  ,不得再从事会计为我 工作  。()

参考反问:正确

参考解析:因有直接提供虚假财务会计报告  ,做假账 ,隐匿许多 故意销毁会计凭证、会计账簿、财务会计报告  ,贪污  ,挪用公款 ,职务侵占等与会计职务可能密切相关可能密切相关的违法行为实施被依法追究刑事责任的为我 工作人  ,不得再从事会计为我 工作 。

5、你来我往合作中建商品房  ,建设进程后转让的  ,应征收土地增值税 。()

参考反问:正确

参考解析:是个人之间 方出地 ,另一方出不需要资金  ,你来我往合作中建房  ,建设进程后按比例分房自不采用机械  ,暂免征收土地增值税;建设进程后转让的 ,应征收土地增值税  。

6、计算职工病休期群体之间医疗期时  ,公休、假日和法定节日不之外包含  。()

参考反问:错误

参考解析:病休时间里 ,公休、假日和法定节日之外包含 。

7、甲子公司法定代表者人可能发生变更后 ,应在5个为我 工作日内书面通知与开户银行并直接提供实际证明  ,办理账户变更手续  。()

参考反问:正确

参考解析:所属单位的法定代表者人或遭成一 一 为我 工作人、住址并且不需要开户资料可能发生变更时  ,应于5 个为我 工作日内书面通知开户银行并直接提供可能密切相关可能密切相关实际证明  。

8、增值税起征点适用于登记为遭成一 一 数数纳税人的个体工商户  。()

参考反问:错误

参考解析:增值税起征点的适用范围扩大限个人之间 之间  , 且不适用于登记为遭成一 一 数数纳税人的个体工商户  。

9、实际情况国家欧美等国家中法律、行政法规已成立的个人之间 独资企业所应该企业所所得税纳税人  。()

参考反问:错误

参考解析:实际情况国家欧美等国家中法律、行政法规已成立的个人之间 独资企业所、合伙企业所  ,不应该企业所所得税纳税人  ,不缴纳企业所所得税  。

10、启用订本式账簿  ,应当从第五页到然后 一页顺序编号  ,不得跳页  。缺号  。

参考反问:正确

参考解析:

启用订本式账簿 ,应当从第五页到然后 一页顺序编定页数  ,不得跳页、缺号  。不采用机械活页式账页 ,应当按账户顺序编号  ,并须定期装订成册 。

四、不定项选择放弃题一

国家欧美等国家中居民李某为境内W市某高校教师  ,在W市无自有住房  ,2019年全年在W市租房居住 。2019年李某可能密切相关可能密切相关收支之外情况加下  ,

(1) 全年工资105000元 全年专项扣除21 000元住房租金专项附加扣除白李某扣除 。

(2) 5月出版一部教材  ,佳绩稿酬10 000元 。

(3) 6月佳绩国债利息2 700元、定期储蓄存款利息1 650元  。

(4) 8月在深圳证券交易所转让从上市子公司公开发行和转让当前市场佳绩的Y上市子公司股事  ,佳绩转让所得8000元 。

(5) 9月因在Z商城购买后洗衣机  ,已佳绩Z高城赠送的价值意义80元的洗衣液一桶  。

(6) 12月佳绩全年时间里性奖金30000元  , 选择放弃不并入如今综合所得单独计算纳税  。

已知稿酬所得个人之间 所得税预扣率为20%  ,每回收入4 00元上述和 。减除费用按20%计算  。收入额减按70%计算  。综合所得减除费用60000元/年  ,稿酬所得以收入减除20%的费用然后 余额为收入额  。收入额减按70%计算  ,任房租金专项附加扣除基本标准为1 500元/月  。全年时间里性奖金实际情况按月换算然后 综合所得积率来具体适用税车和速算扣除数  。

实际情况上述材料 ,不权衡不需要因素  ,深入分析 反问下列小题

1. 计算李某5月出版教材稿酬所得应预扣预缴个人之间 所得税税额的下列算式中  ,正确并且 ()

A 10000X 70%X20%= 1 400元

B. 10000X20%=2 000元

C. 10000X (1-20%) x 20%=1 600元

D. 10000x (1-20%) x 70%x20%=1 120元

参考反问:D

参考解析:稿酬所得适用20% 的比例预扣率  。稿酬所得应预扣预缴税额=预扣预缴应纳税所得额x20%= 10000x (1-20%) x 70%x20%=1 120元  。

2、计算李某2019年度综合所得应缴纳个人之间 所得税税额的下列算式中 ,正确并且 ()

A(108000+10000-60000-1500x12)x10%-2520=1480元

B. [108000+10000X (1- 20%) X 70%- 60000- 21 000- 1500x12]X 3%=438元

C.( 108 000-60000-1 500x12) x 3%= 900元

D.(108000+10000x70%-60000-21000)X3%=1020元

参考反问:B

参考解析:劳务报酬所得、稿酬所得、特许权不采用机械费所得以收入减除20% 的费用然后 余额为收入额  。稿酬所得的收入额减按70% 计算 。应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数= (每一纳税年度的收入额-费用6 万元-专项扣除-专项附加扣除-依法具体的不需要扣除) x 适用税率-速算扣除数=[108000+10000X (1- 20%) X 70%- 60000- 21 000- 1500x12]X 3%=438元  。

3、李某的下列所得中  ,免予征收或不征收个人之间 所得税并且 ()

A.定期储蓄存款利息1 650元

B.转让Y上市子公司股票所得8 000元

C.已佳绩Z商城赠送的价值意义80元的洗衣液

D.国债利息2 700元

参考反问:ABCD

参考解析:选项A:自2008 年10 月9 日(含)起  ,对储蓄存款利息所得暂免征收个人之间 所得税  。选项D:国债利息免征个人之间 所得税  。

4、计算李某全年时间里性奖金应缴纳个人之间 所得税税额的下多算式中  ,正确并且 ()

A. 30000x 3%= 900元

B. 30000x 25%-2 660=4 840元

C. (30000-2 660) x 25%=6835元

D. 30000x 25%=7 500元

参考反问:A

参考解析:居民个人之间 佳绩全年时间里性奖金  ,符合可能密切相关可能密切相关具体规定的 ,在2021年12月31日前 ,不并入如今综合所得  ,以全年时间里性奖金收入除以12个月鼓励的数额 ,实际情况按月换算然后 综合所得税率表 ,具体适用税率和速算扣除数  ,单独计算纳税  。30000÷12=2500元  ,适不采用机械税率为3% 。应纳税额=全年时间里性奖金收入×适用税率-速算扣除数=30000x 3%=900元 。

五、不定项选择放弃题二

2020年8月应届大学后考入生王某入职甲子公司  ,实际情况子公司财务为我 工作人的其余给出  ,王某在P银行申请开立Ⅰ类个人之间 手行结算账户 。用于工资发放 。9月王某收到第五份工资和子公司在P银行代办的社保卡  。12月实际情况生活过许多  ,王某不采用机械P银行好手机银行申请开立了这个Ⅱ类个人之间 银行结算账户:在P银行申请到四年 汽车消费贷款 。

已知:王某在银行未开立不需要结算账户  。

其余给出 :

实际情况上述资料  。不权衡不需要因素 ,深入分析 反问下列小题 。

1.王某申请开立Ⅰ类账户许多 采不采用机械开户多种途径是()

A.自助机具开户 ,经P银行为我 工作人现场组织核验身分重要信息

B. P银行柜面开户

C.不采用机械电子邮件申请开户

D.登录P银行网站平台申请开户

参考反问:AB

参考解析:不采用机械微博里 银行和好手机银行等电子渠道受理银行账户开户申请的  ,银行可为开户申请人开立Ⅱ类户或Ⅲ类户  。Ⅰ类账户是对不采用机械微博里 银行和好手机银行等电子渠道受理银行账户开户申请 。

2、下列资料中  ,甲子公司为王某代办社保卡应当向P银行直接提供并且 ()

A.王某的工资卡

B.甲子公司实际证明 材料

C.社保缴费实际证明

D.王某有效控制中 身分证件的复印件或影印件

参考反问:BD

参考解析:存款人开立代发工资、教育中、当代社会 保障(如社保、医保、军保)、公共管理(如公共事业、拆迁、捐助、助农扶农)等特殊用途个人之间 银行账户时  ,可由所在所属单位代理办理  。所属单位代理个人之间 开立银行账户的 ,应直接提供所属单位实际证明 材料、被代理人有效控制中 身分证件的复印件或影印件  。

3、可能密切相关可能密切相关王某不采用机械好手机银行申请开立Ⅱ类账户的下列表述中  ,正确并且 ()

A.王某登记验证的好手机号码与绑定账户不使不采用机械好手机号码应保持稳定一致

B.需绑定王某薇信Ⅰ类账户不采用机械身分验证

C. P银行需审核王某的有效控制中 身分证件

D. P银行应当验证Ⅱ类账户与绑定账户为同个人之间 开立

参考反问:BCD

参考解析:银行不采用机械电子渠道非遭遇面为个人之间 开立Ⅱ类户或Ⅲ类户时 ,应当向绑定账户开户行验证Ⅱ 类户或Ⅲ类户与绑定账户为同个人之间 开立  ,且绑定账户为薇信Ⅰ类户许多 信用卡账户  。开户时 ,银行应当其余给出 开户申请人登记验证的好手机号码与绑定账户不使不采用机械好手机号码保持稳定一致  。

4、下列业务中 ,王某不采用机械Ⅱ类账户许多 办理并且 ()

A.归还贷款

B.支取现金

C.购买后理财系列产品

D.缴存现金

参考反问:ABCD

参考解析:Ⅱ类户许多 办理存款、购买后投资中理财系列产品 等金融系列产品 、限额消费和缴费、限额向非绑定账户转出不需要资金业务  ,许多 配发银行卡实体卡片  。经银行柜面、自助设备加以银行为我 工作人现场组织遭遇面具体身分的  ,Ⅱ类户还许多 办理存取现金、非绑定账户不需要资金转入业务  。

六、不定项选择放弃题三

甲子公司为增值税遭成一 一 数数纳税人  ,遭成一 一 从事货物运输、装卸搬运和仓储支持服务  。2019年9月可能密切相关可能密切相关经营之外情况具体:

(1)直接提供货物运输支持服务  ,佳绩含增值税价款2 180 000元  ,并且收取包装费10900元 。

(2)直接提供装卸搬运支持服务  ,佳绩含增值税价款41 200元 。

(3)直接提供仓储支持服务  ,佳绩含增值税价款82 400元  。

(4)出租一处闲置仓库  ,佳绩含增值税租金52 500元  ,该仓库系甲子公司2006年购入  。

(5)不采用机械预收教多种途径向乙子公司出租1辆纳入“营改增”试点之日前佳绩的运输车俩 ,9月16日签订有形动产租赁合同 ,租期3个月  。9月20日收到乙子公司支付的租质费  ,9月23日向乙子公司开具增值税专用发票  ,9月28日向乙子公司交付出租的运输车俩  。

(6)将不需要资金贷与两者关系企业所丙子公司不采用机械  ,佳绩利息150000元

(7)无偿为两者关系企业所丙子公司直接提供仓储支持服务  ,同类仓储支持服务含增值税价款1090元  。

(8)团子公司车俩可能发生交通事故 ,已佳绩保险赔付2000元

(9)佳绩存款利息1750元  。

已知销售交通运输支持服务增值税税率为9%  。

其余给出  ,实际情况上述资料  ,不权衡不需要因素  ,深入分析 反问下列小题  ,

1.计算甲子公司当月直接提供贷物运输支持服务增值税销项税额的下列算式中 ,正确并且 ()

A.2180000*9%=196200元

B. (2180000+10900) x9%=197181元

C. (2180000+10900) /(1+9%) x 9% = 180900元

D. 2180000/ (1+9%) x 9%= 180 000元

参考反问:C

参考解析:一项销售行为实施许多 既涉及货物又涉及支持服务  ,为混合销售  。从事货物的生产、批发许多 零售的所属单位和个体工商户的混合销售行为实施  ,实际情况销售货物缴纳增值税;不需要所属单位和个体工商户的混合销售行为实施  ,实际情况销售支持服务缴纳增值税 。甲子公司当月直接提供贷物运输支持服务增值税销项税额=(2180000+10900) /(1+9%) x 9% = 180900元  。

2、甲子公司直接提供的下列支持服务中 ,许多 选择放弃适用简易计税方式比较计税并且 ( )

A. 出租闲置仓库

B.向乙子公司出租运输车俩

C.直接提供装卸搬运支持服务

D.直接提供仓储支持服务

参考反问:ABCD

参考解析:遭成一 一 数数纳税人可能发生下列应税行为实施可选择放弃适用简易计税方式比较计税  ,不允许抵扣进项税额:

①公共交通运输支持服务  ,之外轮客渡、公交客运、地铁、省会城市轻轨、出租车、长途客运、班车  。

②经认定的动漫企业所为开发动漫系列产品 直接提供的动漫脚本编撰、形象独特采用机械、背景独特采用机械、动画独特采用机械、分镜、动画制作、摄制、描线、上色、画面合成、配音、配乐、音效合成、剪辑、字幕制作、压缩转码(面向图片动漫、好手机动漫格式适配)支持服务 ,并且在境内转让动漫版权(之外动漫产品品牌、形象许多 内容形式的授权及再授权)  。

③部电影放映支持服务、仓储支持服务、装卸搬运支持服务、收派支持服务和文化体育支持服务 。

④以纳入营改增试点之日前佳绩的有形动产为标的物直接提供的经营租赁支持服务  。

⑤在纳入营改增试点之日前签订的尚未执行完毕的有形动产租赁合同 。

3、甲子公司当月不采用机械预收款多种途径出租运输车俩  ,增值税纳税义务可能发生时间里是()

A. 9月28日

B.9月23日

C.9月20日

D.9月16日

参考反问:C

参考解析:纳税人直接提供租赁支持服务不采用机械预收款多种途径的  ,其增值税纳税义务可能发生时间里为收到预收款的当天 。

4、甲子公司当月可能发生的下列业务中  ,应该不征收增值税项目一并且 ().

A.佳绩存款利息1 750元

B.已佳绩保险赔付20 000元

C.无偿为两者关系企业所丙子公司直接提供仓储支持服务

D.将不需要资金贷与两者关系企业所丙子公司不采用机械佳绩利息150000元

参考反问:AB

参考解析:存款利息和被保险人已佳绩的保险赔付应该不征收增值税项目一 。

     

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